Расчет ндпи золото

Как определить стоимость добытых полезных ископаемых концентратов или полупродуктов, содержащих драгоценные металлы при исчислении НДПИ? Наша организация согласно лицензиям осуществляет добычу золота на двух месторождениях. Все работы по добыче ведет подрядная организация, а мы осуществляем прием ЗСМ золотосодержащего материала и отправку на аффинажный завод в г. Добыча ЗСМ началась в июне, а первая отправка на аффинажный завод в августе месяце. После получения от завода документов с расчетом стоимости услуг по обработке и очистке ЗСМ мы выставили им счет на химически чистый драгметалл золото.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Он был введен в действие с принятием 26 главы Налогового кодекса с 1 января 2002 г. Одновременно были отменены действовавшие ранее отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и некоторые платежи за пользование недрами, а также акцизы на нефть. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых НДПИ являются организации и индивидуальные предприниматели , признаваемые пользователями недр. Недра могут быть предоставлены в пользование см. Как видно из приведенного перечня, только один вид недропользования может формировать объект налогообложения, а именно — добыча полезных ископаемых.

Расчет НДПИ мы сделали за август месяц по цене на золото по курсу Лондонской биржи на день отправки с пересчетом по курсу. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — прямой федеральный налог, С. Ю. Шаповалов. "Сложные случаи исчисления НДПИ при добыче золотых, урановых и многокомпонентных руд" - М: "ЮК Шаповалов Петров",​. Если при наличии реализации золота добыча его не велась, то за декабрь Стоимость драгоценных камней для расчета НДПИ.

Налог на добычу полезных ископаемых

С июня по октябрь была добыча, после проведения аффинажа ПИ было получено и золото и серебро в декабре прошла продажа золота банку, серебра аффинажному заводу. В ноябре деятельность по добыче не велась, поэтому за этот месяц декларация была сдана нулевая. Подскажите, пож-та, по расчету НДПИ:1. Тема: НДПИ 1. Да, совершенно верно.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

В РФ практически все полезные ископаемые за исключением общераспространённых: мел, песок, отдельные виды глины являются гос.

Налогоплательщики подлежат постановке на учёт в качестве налогоплательщика НДПИ по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии разрешения на пользование участком недр. Местом нахождения участка недр в данном случае признаётся территория субъекта Российской Федерации , на которой расположен участок недр. Если налогоплательщик осуществляет добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации , в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами территории Российской Федерации если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ, например на территориях арендуемых у иностранных государств на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование, то в таком случае налогоплательщик подлежат постановке на учёт в качестве налогоплательщика налога по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица.

Объект налогообложения[ править править код ] Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются ст. Не признаются объектом налогообложения: общераспространённые полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления; добытые собранные минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы; полезные ископаемые , добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение.

Порядок признания геологических объектов особо охраняемыми геологическими объектами, имеющими научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение, устанавливается Правительством Российской Федерации; полезные ископаемые , извлеченные из собственных отвалов или отходов потерь горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению в общеустановленном порядке; дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений; метан угольных пластов.

Понятие добытого полезного ископаемого[ править править код ] Ключевым понятием для исчисления НДПИ является "добытое полезное ископаемое". Законодатель связывает факт добычи полезного ископаемого с возникновением обязанности уплатить НДПИ. Однако минеральное сырье претерпевает изменения в процессе добычи.

Например, руды в недрах залегают в виде горного массива; после взрыва массива куски руды отделяются извлекаются из недр и перемещаются для переработки; в процессе переработки руда повергается дроблению и измельчению. Все это разные состояния одного и того же вещества, но только одно из них признается добытым полезным ископаемым.

Таким образом, для правильного налогообложения важными становятся ответы на два связанных друг с другом вопроса: какое состояние минерального сырья является добытым полезным ископаемым и в какой момент заканчивается добыча. Статья 337 Налогового кодекса РФ дает следующие определения добытого полезного ископаемого: 1. Полезным ископаемым также признается продукция, являющаяся результатом разработки месторождения, получаемая из минерального сырья с применением перерабатывающих технологий, являющихся специальными видами добычных работ в частности, подземная газификация и выщелачивание, дражная и гидравлическая разработка россыпных месторождений, скважинная гидродобыча , а также перерабатывающих технологий, отнесенных в соответствии с лицензией на пользование недрами к специальным видам добычных работ в частности добыча полезных ископаемых из пород вскрыши или хвостов обогащения, сбор нефти с нефтеразливов при помощи специальных установок.

В пункте 1 статьи 337 Налогового кодекса РФ приведено общее определение добытого полезного ископаемого, а в пункте 3 - специальное, применяемое в особых случаях.

Общее определение указывает 3 признака добытого полезного ископаемого: это продукция горнодобывающей промышленности соблюдение этого признака проверяется по Классификатору видов деятельности например, ОК 029-2014 КДЕС Ред. Для иллюстрации рассмотрим пример с известняком, который добывается из карьера и перерабатывается в щебень на дробильной установке. Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 КПЕС 2008 относит и известняк, и щебень к разделу "08 Продукция горнодобывающих производств прочая", то есть по одному только первому критерию невозможно определить, какое из рассматриваемых веществ не является добытым полезным ископаемым.

И отколотый в карьере известняк, и уж тем более щебень, который является раздробленным известняком, отвечают также и второму критерию. И на известняк, и на щебень существуют национальные стандарты на известняк - это ГОСТ 31436-2011 "Породы горные скальные для производства щебня для строительных работ. Технические требования и методы испытаний" , но известняк является первой в производственном цикле продукцией, соответствующей стандарту, а значит он и должен признаваться добытым полезным ископаемым.

То есть добыча заканчивается в момент получения известняка, а его дробление будет являться переработкой, которая, по общему правилу, никогда не осуществляется вместе с добычей. Существуют ситуации, когда общее определение добытого полезного ископаемого не применяется. Во всех таких ситуациях имеет место совмещение добычных и перерабатывающих операций в единый процесс. Например, полезные компоненты руды растворяются и выкачиваются через скважины или драга черпает породу и перерабатывает ее в концентрат.

И одним из таких случаев является добыча полезных ископаемых из пород вскрыши. Вскрыша, которая представлена скальными породами, может быть переработана в щебень, и тогда именно щебень а не вскрыша будет признана добытым полезным ископаемым, но при условии, что такая переработка отнесена в соответствии с лицензией на пользование недрами к специальным видам добычных работ.

Такое отнесение на практике выражается в том, что в приложении к лицензии указывается на то, что недропользователь производит щебень из пород вскрыши. Помимо определений добытого полезного ископаемого в статье 337 Налогового кодекса РФ приведен перечень видов полезных ископаемых, разделенных на группы.

Такое разделение решает 2 задачи: позволяет законодателю в отдельных случаях уточнить, какое состояние минерального сырье является добытым полезным ископаемым например, для металлов указано, что это товарные руды, а не концентраты; а для золота, наоборот, указано, что добытым полезным ископаемым могут быть и концентраты позволяет задавать налоговые ставки сразу для целых групп Налоговая база[ править править код ] Налоговой базой является стоимость добытых полезных ископаемых для всех полезных ископаемых, кроме нефти, природного газа, газового конденсата, угля и многокомпонентных руд, добываемых в Красноярском крае.

Для нефти, природного газа, газового конденсата, угля и многокомпонентных руд, добываемых в Красноярском крае, налоговой базой является количество добытого полезного ископаемого.

Количество добытого полезного ископаемого определяется чаще всего либо прямым посредством применения измерительных средств и устройств методом, либо косвенным расчетно, по данным о содержании добытого полезного ископаемого в извлекаемом из недр отходов, потерь минеральном сырье методом. Применяемый налогоплательщиком метод определения количества добытого полезного ископаемого подлежит утверждению в учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения и применяется налогоплательщиком в течение всей деятельности по добыче полезного ископаемого.

Метод определения количества добытого полезного ископаемого , утверждённый налогоплательщиком, подлежит изменению только в случае внесения изменений в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых в связи с изменением применяемой технологии добычи полезных ископаемых.

На практике налогоплательщики очень часто ошибаются в выбранном методе. Например, при добыче руды весы могут измерять не саму руду, а продукт ее передела. Такой способ определения количества полезного ископаемого правильней называть косвенным, хотя нередко его относят к прямым лишь на том основании, что для определения использовалось измерительное устройство. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В 2012 году возникла юридическая неопределённость, что является налоговой базой для газового конденсата. Министерство финансов Российской Федерации разъяснило, что налоговая база для конденсата с 2012 года должна определяться как его количество [1].

Налоговые ставки[ править править код ] Глава 26 НК РФ устанавливает различные налоговые ставки в зависимости от вида полезных ископаемых. Так, налогообложение производится по ставке 3. Ставки бывают двух видов: твёрдые для нефти , газа , газового конденсата и угля , а также многокомпонентных руд, добываемых в Красноярском крае и адвалорные для всех остальных ископаемых. Для ставок для нефти, газа, угля, руд черных металлов предусмотрены понижающие коэффициенты, которые применяются при выполнении налогоплательщиками условий, оговоренных в Налоговом кодексе РФ.

Существует зависимость между типом ставки и способом определения налоговой базы, к которой эта ставка должна применяться. Твердые ставки применяются к налоговой базе, выраженной в количестве добытого полезного ископаемого. Адвалорные ставки применяются к налоговой базе, выраженной в стоимости добытого полезного ископаемого. В 2012 году существовала проблема несоответствия налоговой ставки и налоговой базы по газовому конденсату.

С 1 января 2012 года для газового конденсата действовавшая ранее адвалорная ставка 17,5 процентов была заменена на твердую ставку 556 рублей на период с 1 января по 31 декабря 2012 года включительно , 590 рублей на период с 1 января по 31 декабря 2013 года включительно , 647 рублей начиная с 1 января 2014 года за 1 тонну добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья.

Однако налоговая база и до 2012 года, и в 2012 году согласно статье 338 Налогового кодекса РФ определялась как стоимость добытого газового конденсата. При этом закону была придана обратная сила. Вопрос несоответствия налоговой ставки и налоговой базы по газовому конденсату в 2012 году стал предметом судебного разбирательства. Вопрос рассогласования должен быть разрешен арбитражными судами путём толкования. Однако с экономической точки зрения к таковым следует отнести нулевые ставки, понижающие коэффициенты, налоговые вычеты, а также установленные в статье 336 Налогового кодекса РФ исключения из объекта налогообложения.

Налоговые вычеты по НДПИ предусмотрены для угля добытого после 1 апреля 2011 года и нефти, добытой после 1 января 2012 года на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан или Республики Башкортостан. Понижающие коэффициенты корректируют базовые налоговые ставки.

Для независимых от Газпрома производителей газового конденсата также предусмотрен понижающий коэффициент. Кроме перечисленного, Налоговый кодекс РФ предусматривает понижающий коэффициент 0,7 для любых видов полезных ископаемых, однако он не имеет широкого применения в виду невозможности выполнить условия для его получения для большинства недропользователей.

Изъятия из объекта налогобложения отличается от ставки 0 тем, что недропользователи, которые добывают ископаемые, исключенные из объекта налогообложения, не обязаны отчитываться по ним перед налоговыми органами.

Например, угольные предприятия не обязаны отчитываться по метану угольных пластов , который они добывают попутно с углем. Если бы метан угольных пластов облагался бы по ставке 0, то угледобывающие предприятия все равно не платили бы с него НДПИ, но при этом были бы обязаны вести учет добычи этого ископаемого и отчитываться по нему перед налоговыми органами.

Налог на добычу полезных ископаемых (Россия)

НДПИ расшифровка аббревиатуры — налог на добычу полезных ископаемых подлежит начислению и уплате лицами, у которых имеется лицензия на пользование участком с целью добычи в его недрах полезных ископаемых. Стандарты расчета и правила применения регламентированы Налоговым кодексом. Налог на добычу полезных ископаемых: общая информация Добываемые полезные ископаемые могут быть разделены на такие группы: горючие вещества уголь, торф, сланцы ; углеводородные продукты, к которым относят нефть и добытый газ с метаном; руда; разные виды неметаллического сырья, добываемого горнорудными и горно-химическими предприятиями; налог НДПИ начисляется и на редкие металлы; цветные камни; драгоценные и полудрагоценные металлы, камни; соль; вода лечебного назначения и промышленного, добываемая из-под земли или природных, термальных источников. Полный перечень указан в ст.

Как рассчитать НДПИ исходя из стоимости добытого полезного ископаемого

В РФ практически все полезные ископаемые за исключением общераспространённых: мел, песок, отдельные виды глины являются гос. Налогоплательщики подлежат постановке на учёт в качестве налогоплательщика НДПИ по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии разрешения на пользование участком недр. Местом нахождения участка недр в данном случае признаётся территория субъекта Российской Федерации , на которой расположен участок недр. Если налогоплательщик осуществляет добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации , в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами территории Российской Федерации если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ, например на территориях арендуемых у иностранных государств на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование, то в таком случае налогоплательщик подлежат постановке на учёт в качестве налогоплательщика налога по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица. Объект налогообложения[ править править код ] Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются ст. Не признаются объектом налогообложения: общераспространённые полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления; добытые собранные минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы; полезные ископаемые , добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение. Порядок признания геологических объектов особо охраняемыми геологическими объектами, имеющими научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение, устанавливается Правительством Российской Федерации; полезные ископаемые , извлеченные из собственных отвалов или отходов потерь горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению в общеустановленном порядке; дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений; метан угольных пластов.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет и уплата налога на добычу полезных ископаемых

Налог на добычу полезных ископаемых - 2018

НДПИ 44510 декабря 2015 В соответствии с п. Если у организации не было операций по реализации химически чистого металла в месяце, за который рассчитывается НДПИ, в расчете используйте цены реализации в ближайшем предыдущем налоговом периоде. В процессе извлечения организация получает лигатурное золото, которое она направляет на аффинажный завод. Стоимость драгоценных камней для расчета НДПИ приравнивается к оценочной стоимости, установленной Гохраном России по результатам сортировки, первичной классификации и первичной оценки камней при их добыче. Налоговую базу количество и стоимость по самородкам драгоценных металлов и уникальным драгоценным камням нужно определять отдельно абз.

Вы точно человек?

Резолютивная часть постановления объявлена 14 мая 2009 года. Полный текст постановления изготовлен 19 мая 2009 года. Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи Доржиева Э. Верзаков , при участии в судебном заседании: от заявителя: не явился, извещен; от ответчика: не явился, извещен; установил: Закрытое акционерное общество "Горнорудная компания Сухой Лог" обратилось в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением, уточненным в порядке ст. Решением от 26. Обществом исчисление НДПИ произведено от количества золотосодержащего концентрата с получением лигатурных слитков, определяемого по данным обязательного учета согласно порядку, утвержденному Правительством Российской Федерации, как это предусмотрено статьями 338, 339 НК РФ, тогда как налоговым органом 6517,3 грамм золота, прибавленных к 13921,6 граммам, были взяты не из актов на кассовую обработку принятого золота, а из расчета по корректировке налога на добавленную стоимость НДС. Налоговым органом неправильно определена доля содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого коэффициент извлечения.

Такой порядок установлен в статье 340. Для полезных ископаемых, по которым НДПИ рассчитывается исходя из их стоимости, налоговая ставка установлена в процентах. Действующие ставки НДПИ представлены в таблице.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на добычу полезных ископаемых, в которых есть золото, могут понизить
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Виссарион

    Теперь мне стало всё ясно, благодарю за помощь в этом вопросе.

  2. Валентина

    Конечно. Я согласен со всем выше сказанным.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных